Налог на прирост капитала

Налог на доход, полученный от инвестиций в акции, облигации, опционы, фьючерсы и другие финансовые инструменты, называется биржевым налогом. В соответствии с польским законодательством, его величина составляет 19 % от прибыли, полученной с помощью финансовых инструментов.

Сроки и способы уплаты этого налога могут отличаться. Однако, даже если инвестор понес убытки от торговли ценными бумагами, он все равно должен подать налоговую декларацию.

Отдельно отметим, что нет необходимости рассчитывать самостоятельно налог на прирост капитала, если вы получаете доход со сберегательных счетов или банковских вкладов. В этом случае налог уплачивается удерживается автоматически. Такая же ситуация возникает и в случае инвестирования во взаимные фонды. Исключение, если вы откажетесь от инвестиций и получите обратно накопленные средства. В этом случае выбранный инвестиционный фонд несет ответственность за расчет налога. И если вы решите выкупить средства, собранные в рамках TFI, будет применен один из следующих подходов:
– FIFO (First In, First Out) – выкуп наиболее ранних приобретенных единиц;
– HIFO (Highest In, First Out) – выкуп самых дорогих приобретенных единиц;
– LIFO (Last In, First Out) – выкуп последних приобретенных единиц.

Налоговая декларация

Если за год вы получали доходы от продажи ценных бумаг, заемных ценных бумаг, производных финансовых инструментов, акций коммерческих обществ с правосубъектностью или вкладов в кооперативы в обмен на неденежный вклад, отличающийся от предпринимательской деятельности, а также от операций с виртуальными валютами, вы обязаны подать налоговую декларацию PIT-38 и PIT-8C.

Декларацию вам предоставит брокерская контора, в которой у вас открыт инвестиционный счет. Если вы пользуетесь услугами нескольких брокерских компаний, каждая из них отправит вам информацию о совершенных вами сделках.

Отдельно отметим, что супруги не могут подать совместную декларацию о доходах от инвестиций. Каждый из них обязан заполнить и предоставить свою собственную декларацию.

Декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если эта дата приходится на государственный праздник или субботу, последним днем ​​подачи будет первый рабочий день после 30 апреля.

Налоговые льготы при инвестиционной деятельности

Есть ситуации, когда инвестор освобождается от уплаты налога на прирост капитала. К ним относятся:
– убытки на фондовом рынке в предыдущие годы – доступно инвесторам, сообщившим об убытках за предыдущие 5 лет (сумма вычета не может превышать 50 % от общей суммы убытка);
– налоговые платежи за границей – применимо к лицам, платившим подоходный налог за пределами Польши (PIT/ZG), при этом можно воспользоваться скидкой;
– наличие индивидуального пенсионного счета (IKE) или индивидуального пенсионного счета с налоговым вычетом (IKZE) – воспользоваться льготой можно при условии вывода накопленных средств только после получения права на пенсию;
– PEPP (Общеевропейский индивидуальный пенсионный продукт) – ​​новый способ трансграничного инвестирования и накопления долгосрочных сбережений, доступный каждому жителю ЕС, который позволяет избежать уплаты налога на прирост капитала;
– «Капитальные планы сотрудников» (PPK) или «Пенсионные программы сотрудников» (PPE) – в случае с PPK, если после 60 лет вы снимаете до 25 % накопленных сбережений и делите оставшуюся сумму на 120 взносов, при PPE это применяется, когда вам исполняется 60 лет или вы досрочно выходите на пенсию;
– инвестирование в инвестиционные металлы, например, в золото (если вы храните купленное золото более 6 месяцев, обязанность по уплате подоходного налога исчезает; обязательным является только налог на гражданско-правовые сделки, который составляет 2 %, если стоимость сделки превышает 1 000 злотых), исключением является покупка бумажного золота – необходимо уплатить налог на прирост капитала;
– инвестирование в недвижимость – в этом случае не применяется налог на прирост капитала, но вы должны уплатить подоходный налог от физических лиц;
– пожертвование полученной прибыли на благотворительность освобождает от уплаты налога;
– льгота в размере 50 % от суммы средств, инвестированных в венчурные фонды (организации, финансирующие молодые компании и стартапы с высоким потенциалом быстрого роста);
– использование стратегии «Купи и держи», когда вы покупаете акции с долгосрочным горизонтом и храните их в своем инвестиционном портфеле в течение многих лет; если вы не намерены продавать эти акции в течение длительного периода времени, вы не обязаны платить налог на прирост капитала.