Налоговики Польши проверяют работников IT
В последнее время налоговые службы Польши обратили пристальное внимание на сферу IT. Первые кейсы по делам айтишников уже появляются в прессе. Специалистов IT-сферы тщательно проверяют и, как правило, обязывают доплатить налог в казну. В первую очередь проверки налоговиков направлены на тех, кто работает через бизнес-инкубаторы, однако готовыми к подобному должны быть все. Рассказываем, что происходит и на какие нюансы следует обратить внимание тем, кто работает в IT.
Специалисты IT в Польше могут работать как лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, или по проектному договору (umowa o dzieło). От этого зависит и сумма налогового вычета.
Предприниматели часто выбирают упрощенную форму налогообложения (ryczałt). Плюс ее в том, что ставка подоходного налога не фиксированная, а зависит от вида деятельности. Таким образом, айтишники платят от 8,5 до 15 % налога. В соответствии с действующими пояснениями к налоговому закону, многие могут отдавать в казну 8,5 %. Однако сейчас налоговые службы активно проводят проверки и хотят подвести к планке в 12 % всех специалистов.
Для тех, кто выбрал работу по проектному договору (umowa o dzieło), ситуация с налогами выглядит следующим образом. Здесь не нужно делать выплаты в фонд социального обеспечения (Zakład Ubezpieczeń Społecznych – ZUS), сумма подоходного налога может составлять всего 6 %, если договор составлен с передачей авторских прав, а сумма прибыли в год не превышает 240 000 zł. Очевидно, что благодаря таким возможностям, налоговая база сокращается. Если вы работаете по проектному договору, помните, что внимание проверок будет сосредоточено на том, делаете ли вы что-то уникальное.
Предприниматели часто выбирают упрощенную форму налогообложения (ryczałt). Плюс ее в том, что ставка подоходного налога не фиксированная, а зависит от вида деятельности. Таким образом, айтишники платят от 8,5 до 15 % налога. В соответствии с действующими пояснениями к налоговому закону, многие могут отдавать в казну 8,5 %. Однако сейчас налоговые службы активно проводят проверки и хотят подвести к планке в 12 % всех специалистов.
Для тех, кто выбрал работу по проектному договору (umowa o dzieło), ситуация с налогами выглядит следующим образом. Здесь не нужно делать выплаты в фонд социального обеспечения (Zakład Ubezpieczeń Społecznych – ZUS), сумма подоходного налога может составлять всего 6 %, если договор составлен с передачей авторских прав, а сумма прибыли в год не превышает 240 000 zł. Очевидно, что благодаря таким возможностям, налоговая база сокращается. Если вы работаете по проектному договору, помните, что внимание проверок будет сосредоточено на том, делаете ли вы что-то уникальное.
Если вы беспокоитесь, правильно ли выбрали форму налогообложения и верно ли уплатили налоги, можете обратиться к нашим специалистам. Они не только проведут аудит деятельности, но и разберут все ваши вопросы. Просто запишитесь к нам на консультацию.
Истории проверок
Свою историю Gazecie Wyborczej рассказал Мартин, глава IT-компании одного из небольших польских городов. Он получил уведомление от казначейства, что должен оплатить просроченный налог. Налоговые органы указали ему на нарушения в трудовых договорах с 52 сотрудниками, которые воспользовались 50 % налогообложения для авторов. Налоговики оспорили тот факт, что расходы учтены на всю зарплату. Однако их позиция не понятна Мартину. Директор утверждает, что работа его сотрудников на 100 % связана с инновационными работами, а значит, их следует считать авторскими. Бухгалтерия фирмы рассчитала расход на всю зарплату с учетом вот этой уникальной деятельности работников. Именно поэтому позиция налоговой службы вызывает неприятие Мартина, а свое мнение он готов отстаивать в суде.
Кстати, для такой борьбы Мартина за свою правоту есть и другие поводы. Директор говорит, что выплата просроченного налога рискует стать тяжелым бременем для его фирмы, а сотрудники и вовсе могут отказаться работать при таких условиях.
Творческая работа и налоговые издержки
Ситуацию, рассказанную Мартином, прокомментировал Бартош Мазур, налоговый консультант и партнер компании Gekko Taxens. Он признает: может быть очень трудно доказать, что сотрудник все рабочее время потратил на уникальную творческую деятельность. Следовательно, трудно доказать, что в таком случае можно применять 50 % от налоговых издержек. Именно это может оспорить казначейство.
– Вы посещаете тренинги, собрания и торжества на рабочем месте. В конце концов человек может выполнять какую-то административную работу. И время, потраченное на это, трудно назвать инновационной, творческой деятельностью, за которую полагается авторский гонорар и больший налоговый кредит, – отмечает Бартош Мазур.
В то же время Лукаш Бошко, специалист по налогам Grant Thornton, рекомендует проявлять осторожность и не вычитать расходы из полной зарплаты, вне зависимости от того, какую работу выполняете вы или ваш сотрудник.
– Я считаю, что, по крайней мере, минимальная заработная плата не должна рассматриваться как авторское вознаграждение с правом на повышенные расходы. В противном случае у нас могут возникнуть проблемы с налоговой службой, – объясняет он свою позицию.
Ставки IP Box для IT
Нелегко приходится и тем, кто собирался воспользоваться так называемой льготой IP Box (Innovation Box или Patent Box). Это очень выгодная форма налогообложения, поскольку она позволяет использовать льготную налоговую ставку всего в 5 %. По законодательному замыслу, эта льгота должна быть доступна для всех, кто занимается инновационной деятельностью.
Однако когда налогоплательщики обратились в казначейство, там отказали в предоставлении льготы. Правила требуют, чтобы в заявлении IT-специалисты четко указывали, включает ли их деятельность научные исследования или разработки. Если это в заявлении не подтверждено (IT-специалисты ожидают, что это сделает казначейство), то назначается проверка деятельности.
Есть и еще одна проблема, которая заключается в расчете дохода при ставке налога 5 %. Дело в том, что Верховный суд вынес решение, которое негативно сказывается на налогоплательщиках. Компания, обратившаяся в суд, считала, что доход от квалифицированных прав интеллектуальной собственности составляет полную чистую прибыль от продажи продукта. Таким образом, эти доходы также включают в себя расходы на материалы, необходимые для создания продукта.
Однако суд постановил, что вся стоимость товара или услуги, включенная в цену продажи, не может быть освобождена от налога. Льгота распространяется только на доход от интеллектуальной собственности. Любые другие расходы, такие как материалы, не подлежат освобождению от налоговых вычетов.
IT-специалисты перед выбором
IT-специалисты могут выбрать фиксированную налоговую ставку в 8,5 или 12 % в зависимости от вида деятельности. Однако в последнее время желающие заплатить налог по более низкой ставке сталкивались с проблемами.
До сих пор налог в 12 % уплачивали те, кто занимался программным обеспечением или услугами, связанными с программным консультированием. Остальные, выполняющие другую работу в сфере IT, имели право на более низкий налог. Однако сейчас это изменилось и любая деятельность в IT рассматривается как связанная с программным обеспечением, а значит, облагается более высоким доходом.
Это доказывает вот такой случай из практики. Суд во Вроцлаве отказал IT-специалисту в требовании применить к нему более низкий налог в 8,5 %. Работник ссылался на то, что при выполнении своих обязанностей он никоим образом не занимается разработкой программного обеспечения и услугами, связанными с проектированием и разработкой информационных технологий. К тому же он не трогает исходный код, потому что использует программное обеспечение, созданное кем-то другим.
Счетная казна отклонила просьбу специалиста, а суд это решение поддержал. Суд признал, что, поскольку мужчина тестирует отдельные IT -решения для своих клиентов и вносит изменения, которые ожидают клиенты, его работа заключается в широком понимании программного обеспечения. Исходя из этого, налог должен составлять 12,5 %.
Свою историю Gazecie Wyborczej рассказал Мартин, глава IT-компании одного из небольших польских городов. Он получил уведомление от казначейства, что должен оплатить просроченный налог. Налоговые органы указали ему на нарушения в трудовых договорах с 52 сотрудниками, которые воспользовались 50 % налогообложения для авторов. Налоговики оспорили тот факт, что расходы учтены на всю зарплату. Однако их позиция не понятна Мартину. Директор утверждает, что работа его сотрудников на 100 % связана с инновационными работами, а значит, их следует считать авторскими. Бухгалтерия фирмы рассчитала расход на всю зарплату с учетом вот этой уникальной деятельности работников. Именно поэтому позиция налоговой службы вызывает неприятие Мартина, а свое мнение он готов отстаивать в суде.
Кстати, для такой борьбы Мартина за свою правоту есть и другие поводы. Директор говорит, что выплата просроченного налога рискует стать тяжелым бременем для его фирмы, а сотрудники и вовсе могут отказаться работать при таких условиях.
Творческая работа и налоговые издержки
Ситуацию, рассказанную Мартином, прокомментировал Бартош Мазур, налоговый консультант и партнер компании Gekko Taxens. Он признает: может быть очень трудно доказать, что сотрудник все рабочее время потратил на уникальную творческую деятельность. Следовательно, трудно доказать, что в таком случае можно применять 50 % от налоговых издержек. Именно это может оспорить казначейство.
– Вы посещаете тренинги, собрания и торжества на рабочем месте. В конце концов человек может выполнять какую-то административную работу. И время, потраченное на это, трудно назвать инновационной, творческой деятельностью, за которую полагается авторский гонорар и больший налоговый кредит, – отмечает Бартош Мазур.
В то же время Лукаш Бошко, специалист по налогам Grant Thornton, рекомендует проявлять осторожность и не вычитать расходы из полной зарплаты, вне зависимости от того, какую работу выполняете вы или ваш сотрудник.
– Я считаю, что, по крайней мере, минимальная заработная плата не должна рассматриваться как авторское вознаграждение с правом на повышенные расходы. В противном случае у нас могут возникнуть проблемы с налоговой службой, – объясняет он свою позицию.
Ставки IP Box для IT
Нелегко приходится и тем, кто собирался воспользоваться так называемой льготой IP Box (Innovation Box или Patent Box). Это очень выгодная форма налогообложения, поскольку она позволяет использовать льготную налоговую ставку всего в 5 %. По законодательному замыслу, эта льгота должна быть доступна для всех, кто занимается инновационной деятельностью.
Однако когда налогоплательщики обратились в казначейство, там отказали в предоставлении льготы. Правила требуют, чтобы в заявлении IT-специалисты четко указывали, включает ли их деятельность научные исследования или разработки. Если это в заявлении не подтверждено (IT-специалисты ожидают, что это сделает казначейство), то назначается проверка деятельности.
Есть и еще одна проблема, которая заключается в расчете дохода при ставке налога 5 %. Дело в том, что Верховный суд вынес решение, которое негативно сказывается на налогоплательщиках. Компания, обратившаяся в суд, считала, что доход от квалифицированных прав интеллектуальной собственности составляет полную чистую прибыль от продажи продукта. Таким образом, эти доходы также включают в себя расходы на материалы, необходимые для создания продукта.
Однако суд постановил, что вся стоимость товара или услуги, включенная в цену продажи, не может быть освобождена от налога. Льгота распространяется только на доход от интеллектуальной собственности. Любые другие расходы, такие как материалы, не подлежат освобождению от налоговых вычетов.
IT-специалисты перед выбором
IT-специалисты могут выбрать фиксированную налоговую ставку в 8,5 или 12 % в зависимости от вида деятельности. Однако в последнее время желающие заплатить налог по более низкой ставке сталкивались с проблемами.
До сих пор налог в 12 % уплачивали те, кто занимался программным обеспечением или услугами, связанными с программным консультированием. Остальные, выполняющие другую работу в сфере IT, имели право на более низкий налог. Однако сейчас это изменилось и любая деятельность в IT рассматривается как связанная с программным обеспечением, а значит, облагается более высоким доходом.
Это доказывает вот такой случай из практики. Суд во Вроцлаве отказал IT-специалисту в требовании применить к нему более низкий налог в 8,5 %. Работник ссылался на то, что при выполнении своих обязанностей он никоим образом не занимается разработкой программного обеспечения и услугами, связанными с проектированием и разработкой информационных технологий. К тому же он не трогает исходный код, потому что использует программное обеспечение, созданное кем-то другим.
Счетная казна отклонила просьбу специалиста, а суд это решение поддержал. Суд признал, что, поскольку мужчина тестирует отдельные IT -решения для своих клиентов и вносит изменения, которые ожидают клиенты, его работа заключается в широком понимании программного обеспечения. Исходя из этого, налог должен составлять 12,5 %.
каждый кейс индивидуален
Наши юристы в теме легализации уже семь лет и знают нюансы. Можем подобрать лучший вариант легализации и грамотно провести весь процесс, чтобы сэкономить вам время и нервы.
© 2023 UMOVE
для тебя