Почему именно ИП

Стоит сказать пару слов про jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), это польское название индивидуального предпринимательства. Суть такая же, как в Беларуси, Украине, России.

Сейчас компании намного чаще предлагают сотрудникам стать “подрядчиками” и работать по B2B контрактам. Так приходится платить меньше налогов. Поэтому у вас просто может не быть выбора, нужно будет становиться польским бизнесменом. И тут есть два варианта: удобный и неудобный.

• Удобный — открыть JDG. Процедура быстрая, условий и документов минимум. Налоги меньше, чем при устройстве по трудовому договору.

• Неудобный — открыть Spółka z o.o. Это аналог нашего ООО, подходит для реального бизнеса, но не для одного айтишника. Сложно открыть, дорого вести, еще сложнее закрыть.

Если же ваш работодатель предлагает вам или трудовой договор, или B2B контракт, то у вас появляется три варианта легализации:

• открыть JDG и получить ВНЖ на основании ведения хозяйственной деятельности

• Устроиться на работу по трудовому договору и получить ВНЖ на основании трудоустройства.

• Устроиться на работу по трудовому договору и получить Blue card.

Из нашего опыта, вариант с JDG самый удобный. Вы получаете больше денег за счет оптимизации налогов и не привязаны к одному работодателю. Можно спокойно подписать новый контракт с другой компанией. В случае с ВНЖ по трудоустройству или с Blue card придется пройти определенную процедуру при смене работодателя, а они обычно не хотят этим заниматься.

А предприниматель — сам себе хозяин. С кем хочет, с тем и работает. Конечно, никакие отпуска и больничные ему никто оплачивать не должен. Но обычно вопрос решается неформальными договоренностями с работодателем.

JDG в Польше удобно открыть. Регистрация проходит онлайн, но до этого нужно сделать небольшую подготовительную работу: определиться с вариантом налогообложения, получить PESEL, оформить Profil zaufany. Расскажем про все подробно.

Налоги для JDG в Польше

JDG в Польше могут платить два вида налогов:

• Personal Income Tax (PIT) — подоходный налог. Его платят все.

• Value-added tax (VAT) — налог на добавленную стоимость (НДС). Его платят только в определенных ситуациях.

PIT может рассчитываться по одному из трех вариантов на выбор предпринимателя.

1. Общий налог (Skala podatkowa) — самый выгодный вариант для тех, кто планирует доход не выше 120 тысяч Zl (27700$) в год. При сумме доходов от 30 до 120 тысяч злотых налог составит 12% от суммы выше 30 тыс. Доход до 30 тысяч Zl в этом варианте налогом не облагается.

То есть если вы заработали 65 тысяч, то обязаны заплатить: (65 - 30)*0.12 =4.2 тысячи Zl. Все,что выше 120 тысяч облагается налогом по ставке 32%. Поэтому при больших заработках такая система не выгодна.

Тут есть возможность исключать из налогооблагаемого дохода расходы на ведение деятельности. Покупка техники, мебели, транспорт, связь и все, что вы можете подтвердить как расходы на бизнес. Привезли из морского круиза договор с клиентом? Можете добавить стоимость путевки в расходы.

Также можно подавать декларацию вместе с супругом. Если у него/нее нет доходов, то налогооблагаемый доход уменьшится еще на 30 тысяч Zl, налогом по ставке 32% будет облагаться доход больше 240 тыс Zl.

2. Фиксированный налог (Ryczałt) — требует платить фиксированный процент со всего дохода. Исключать из налогооблагаемого дохода расходы и подаваться вместе с супругом нельзя. Это самая популярный вариант у it-специалистов, которые переехали по программе PBH.

Ставка налога зависит от вида деятельности. Находите свой в реестре и указываете вид деятельности при регистрации JDG. Для программистов подходит (62.01Z), ставка по этому виду деятельности — 12%. Важно: у product-менеджеров, дизайнеров и многих других специалистов вид деятельности и налоговая ставка будет другой.

Соблазн указать похожий вид деятельности с меньшей ставкой налога лучше удержать — налоговые органы могут проверить деятельность и доначислить разницу с серьезным штрафом. Кстати, в одном инвойсе может быть несколько видов деятельности с разными ставками.

3. Пропорциональный налог (Podatek liniowy) — предполагает ставку 19% от всей суммы дохода, но позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на размер затрат на ведение деятельности. Поэтому если есть что списать, то этот вариант может быть выгодным. Но подача вместе с супругом недоступна.

VAT бывает двух видов, ставка для обоих составляет 23% от стоимости:

Внутрипольский VAT. Платить его нужно в трех случаях:

- Ваш налогооблагаемый доход превышает 200 тысяч Zl в год.

- Вы получаете весь или часть дохода от определенных видов деятельности, которые облагаются VAT с нулевого уровня дохода. Вот тут список этих видов деятельности.


- Нужно делать списание VAT с покупок для деятельности. Например, вы каждый месяц покупаете по 10 ноутбуков. С их стоимость можно получить возврат в размере 23% от стоимости.

Европейский VAT (VAT-EU)

- Нужен для работы с заказчиками из других стран Евросоюза. Платить VAT поставщику услуг не нужно, его может при определенных платить заказчик в своей стране. Но декларацию по VAT-EU все равно нужно подавать. Такая форма отчета получается.

Самый популярный вариант у it-специалистов — фиксированный налог. Ведь технику для работы реально нужно покупать раз в пару лет, а доход обычно больше 120 тысяч Zl в год. Но простор вариантов вы теперь понимаете.

PESEL

PESEL — главный номер для жизни в Польше. Это персональный идентификационный номер, состоит из 11 цифр. По функционалу напоминает номер паспорта в Беларуси, России, Украине.

PESEL нужен для очень многих бытовых действий, от электронного рецепта на лекарства до открытия банковского счета. Так что получить его точно будет полезно.

Выдают PESEL в администрации города (Urząd Miasta) или администрации городского района (Urząd Dzielnicy). Идти можно в любой, независимо от места жительства. Выбирайте, какой вам удобнее.

Также надо выбрать одно из трех оснований выдачи: при прописке, для оформления доверенного профиля, или для целей налогообложения. Эти основания нужно указать в коротком заявлении на выдачу PESEL и все. Дальше подаем заявление в окошко, показываем паспорт и получаем свой номер.

Бывали случаи, что некоторые администрации отказывались делать PESEL для целей налогообложения. Спорить не обязательно, можно просто сходить в другую администрацию.

Доверенный профиль

Profil zaufany (доверенный профиль) — польский вариант электронной подписи. Позволяет выполнять достаточно большое количество операций с государственными органами онлайн.

Оформлять заявление на получение профиля нужно онлайн. А подтвердить свою личность при получении профиля можно двумя способами:

- Онлайн — с помощью вашего банка. Нужно уже иметь PESEL и открытый счет в польском банке. Можно оформить все онлайн на этой странице.

- Офлайн — в администрации города есть специальные люди, которые оформляют profil zaufany. Паспорт в окошко и через пять минут профиль у вас.

Регистрируем ИП

Вот мы и добрались до главного шага всего процесса. Быстренько проверим, все ли у нас в порядке и подготовим нужное.

PESEL — есть

Profil zaufany — есть

Код деятельности — подобран правильно

Ставка налога — определена

Адрес для бумажных писем — есть

Ксерокопии или фото паспорта и визы — сделаны

Номера банковских счетов для приема платежей — есть

Договор аренды жилья (для регистрации плательщиком VAT) — есть

Теперь стартуем! Заходим на специальный портал регистрации бизнеса в Польше. Сразу в ход идет доверенный профиль, с его помощью проходим авторизацию. (Кнопка Logowanie справа сверху).

Ура, мы внутри. Жмем большую синюю кнопку ZAREJESTRUJ FIRMĘ и видим анкету из 28 пунктов. Но не пугайтесь, если все данные подготовлены заранее, то заполнить все поля не будет проблемой. Если допустить ошибку, система на нее укажет и заставит поправить.

На последнем шаге анкету нужно подписать доверенным профилем. Финальный клик отправляет ее на рассмотрение.

Результата стоит ждать до 24 часов. Уведомление о результатах придет на электронную почту, указанную при регистрации.

Через день-два выдадут и налоговый номер (NIP), это аналог привычного нам ИНН. До недели занимает выдача номера REGON (Rejestr Gospodarki Narodowej). Это статистический номер, нужен для отчетности. Все данные о своем ИП (и о всех других
ИП Польши) можно посмотреть на ceidg.gov.pl.

Все, вы официально предприниматель!

Уже можно подаваться на ВНЖ?

Теоретически да, но мы рекомендуем не торопиться. Если позволяет срок действия визы, лучше поработать хотя бы три месяца. За это время появятся контракты с заказчиками, инвойсы и оплаты. Будет видно, что ИП реально работает.

Все эти документы можно приложить к заявке на ВНЖ и повысить шансы на положительное решение. Также обязательно нужен бизнес-план будущей деятельности.

Если же срок действия визы не позволяет, то нужно писать бизнес-план вашей будущей деятельности. С большими перспективами для вас и для региона. Подготовка этого документа — тема для отдельной большой статьи.

Если кратко: нужно рассказать о вашей будущей деятельности максимально впечатляюще и максимально понятно для госслужащего с нулевым пониманием IT-отрасли и английского языка.

Что дальше

С регистрацией ИП в Польше приключения только начинаются. Вот несколько шагов, которые новоиспеченный предприниматель должен сделать после регистрации:

• Зарегистрироваться как плательщик VAT, если предстоит работать с польскими (при условиях, описанных выше) или европейскими юридическими лицами.

• Застраховаться в государственной службе социального и медицинского страхования (ZUS). Это можно сделать вместе с регистрацией JDG.

• Рассчитать и заплатить страховые взносы в ZUS (до 20-го числа следующего месяца)

• Рассчитать и заплатить PIT (до 20-го числа месяца, следующего за первым поступлением выручки)

• Рассчитать и заплатить VAT, если нужно (до 25-го числа месяца, следующего за первым поступлением выручки)

• Найти бухгалтера или самому разобраться с подачей налоговых деклараций

В этих пунктах нет ничего принципиально сложного, но “подводных камней” хватает. Можно получить неожиданные проблемы и расходы. Нужно быть внимательным, вникать и разбираться.