Налоговые лимиты для физических лиц

В Польше для физических лиц действует прогрессивный налог. Это значит, что с ростом доходов налогоплательщика растет и налоговая ставка. Таким образом получается достигнуть налоговой справедливости: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь.

Статья 27 Закона о налоге с физических лиц устанавливает размер налоговых порогов в подоходном налоге с физических лиц (PIT).

Применяемые в настоящем налоговые пороги были введены в рамках программы «Польский порядок» и применяются к доходам, полученным с 1 января 2022 года.

Сейчас действуют следующие налоговые пороги:
– доход до 120 000 злотых облагается налогом в 12 % (для лиц с низким доходом введена сумма в 3 600 злотых, уменьшающая налог);
– при доходе свыше 120 000 злотых фиксированный налог составляет 10 800 злотых + 32 % от превышения суммы дохода в 120 000 злотых.

Пример:

Анна работает графическим дизайнером по контракту. В 2023 году ее доход составил 110 000 злотых. Это значит, что она заплатила 12 % налога, включая сумму снижения налога в 3 600 злотых.
В 2024 году ее доход вырос до 130 000 злотых. Это значит, что теперь она заплатит 12 % налога от суммы в 120 000 злотых (включая сумму, уменьшающую налог). А к 10 000 избытка (130 000 – 120 000) будет применена налоговая ставка в 32 %.

Налоговые лимиты для предпринимателей

В данном случае налоговые лимиты устанавливаются в евро. Ориентиром берем курс евро, установленный Национальным банком Польши в первый рабочий день октября. Для установления лимитов на 2024 год применяем курс евро, установленный Национальным банком Польши 2 октября 2023 года. Тогда стоимость евро составила 4,6091 зл. Сравниваем стоимость евро с предыдущим годом. 3 октября 2022 года (в первый рабочий день) курс составлял 4,8272 зл. Мы видим, что курс евро снизился, значит, налоговые лимиты на 2024 год также будут снижены.

Налоговые лимиты при паушальном налоге (ryczałt)

Если вы планируете и в этом году платить налоги по упрощенной схеме, ваш годовой доход не должен превышать 2 миллиона евро.

Если вы платите налог ежеквартально по упрощенной ставке, ваш лимит дохода для ежеквартальной уплаты налога составит 200 000 евро. При этом платить налог ежеквартально могут те предприниматели, чей доход в 2023 году не превысил 921 820 зл.

Ежеквартальный НДС

Если вы небольшой налогоплательщик, то есть ваш доход не превышает 2 миллиона евро или 9 218 000 зл., в 2024 году вы можете платить НДС ежеквартально. Важно помнить, что перейти на систему ежеквартальной уплаты НДС можно только спустя 12 месяцев с даты регистрации в качестве плательщика НДС.

Налоговые лимиты для малых налогоплательщиков

Подоходный налог оплачивают и малые налогоплательщики. Для них лимит в декларациях PIT и CIT составляет 2 миллиона евро. Если пересчитать по курсу, то в 2024 году малыми налогоплательщиками будут считаться те, у кого доход в 2023 году не превысил 9 218 000 зл.

Статус малого налогоплательщика позволяет единоразово амортизировать активы, что является существенным способом сэкономить. Однако соблюдение лимита доходов для малого налогоплательщика не означает, что каждый актив может быть амортизирован единовременно. Для единовременной амортизации необходимо также соблюсти лимит на сумму актива в размере 50 000 евро или 230 000 зл.

Лимиты для 9 % ставки CIT

Льготную ставку 9 % CIT компания может получить при соблюдении двух условий:
– валовая выручка за прошлый год не превысила 2 миллиона евро или 9 218 000 зл.;
– чистая выручка в налоговом году не должна превышать 2 миллиона евро или 8 687 000 зл. (такая сумма была установлена 2 января 2024 года).

Налоговые лимиты при полном бухгалтерском учете

Если ваши доходы превысят 2 миллиона евро или 9 218 000 зл., вы должны перейти на полный бухгалтерский учет. Это касается не только частных предприятий любой формы собственности, но и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Если доход компании в 2023 году не превысил 9 218 200 злотых, то в 2024 году предприниматель все еще может вести упрощенный учет.