Налоговые льготы

В Польше родители могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами при воспитании детей. А именно:
– льготой для семей с детьми (не зависит от количества детей);
– льготой для семей, воспитывающих не менее 4-х детей;
– льготой для родителей-одиночек (заявление можно подать вместе с ребенком).

Эти льготы можно получить как на несовершеннолетних, так и на взрослых детей. Однако в случае взрослых детей могут быть нюансы.

1. Льгота на совершеннолетнего ребенка действует до достижения им 25-летия. При этом он должен обучаться в школе, указанной в правилах, регулирующих систему образования, или получать высшее образование (в Польше или за границей).
2. Если взрослый ребенок, на которого распространяется льгота, приступит к работе, а его доход в налоговом году превысит размер социальной пенсии в 12 раз, родитель потеряет право на льготу или право подать совместную заявку. Однако стоит помнить, что в данном случае пенсия по потере кормильца не включается в доход ребенка.

Важно: описанные ограничения не распространяются на детей с ограниченными возможностями.

Летняя подработка детей и ограничение на налоговые льготы для родителей

Работа детей во время каникул может привести к превышению лимита и потере родителями налоговых льгот. Дело в том, что размер социальной пенсии, которая является основой определения лимита заработка, пересматривается каждый год. Так, в расчеты за 2024 год будет включен размер социальной пенсии, применимой с 1 марта этого года. Он составляет 1780,96 злотых. Таким образом, предел дохода взрослого ребенка на 2024 год равен 21 371,52 злотых (1 780,96 злотых х 12).

Составляющие дохода ребенка

Пенсия по случаю потери кормильца не входит в доход совершеннолетнего ребенка. К доходу ребенка относится все, что подлежит налогообложению по правилам, указанным в ст. 27 Закона о подоходном налоге с населения (шкала налогообложения; например, доход по трудовому договору) или ст. 30b Закона и НДФЛ (например, с фондовой биржи). Доход ребенка не включает в себя затраты на его получение. Из него нельзя вычесть взносы социального страхования, уплаченные в налоговом году, или убытки предыдущих лет.

Налоговые льготы на детей и освобождение от налогов до достижения ими 26 лет

Молодые работники до 26 лет освобождаются от уплаты подоходного налога в случае, если их доход не превышает 85 528 злотых. (Из этого правила есть исключения. Например, оно не распространяется на доходы от предпринимательской деятельности.)

Важно, что использование детьми освобождения от уплаты подоходного налога до 26 лет не влияет на налоговые льготы, которыми пользуются родители. Право на налоговые льготы родители потеряют в том случае, если доход ребенка превысит 21 371,52 злотых.